1、比如A公司的應收賬款為1802.5，但實際收回的是1800，那會計分錄是：

借：銀行存款 1800

貸：應收賬款——A公司 1800

2.5元，掛在賬上超過三年，確實收不回來，視為壞賬

借：資產減值損失 2.5

貸：壞賬準備 2.5

月末：

借；本年利潤 2.5

貸：資產減值損失 2.5

發(fā)生壞賬時：

借：壞賬準備 2.5

貸：應收賬款 2.5

2.如果多收，比如1803，那會計分錄呢

借：庫存現金、銀行存款 1803

貸：應收賬款——A公司 1802.5

營業(yè)外收入 0.5

3、B公司的應付賬款為15022，但實際我公司支付的金額是15000，會計分是：

借：應付賬款——B公司 15022

貸：銀行存款 15000

營業(yè)外收入 22